Изучил правки эксперта. Обнаружена критическая ошибка: налоговые каникулы по УСН в Республике Марий Эл прекратили действие с 01.01.2024 года. Вношу исправления.

---

Финальная версия статьи с исправлениями:

Title: Как открыть бизнес в Марий Эл в 2025 году: инструкция по регистрации ИП и ООО

Description: Пошаговая инструкция по регистрации бизнеса в Марий Эл: выбор между ИП и ООО, налоговые режимы, региональные льготы и первая отчётность в 2025 году.

Анонс: Регистрация бизнеса в Республике Марий Эл занимает 3 дня. Рассказываем, как выбрать форму, налоговый режим, получить льготы и подать первую отчётность.

---

Как открыть бизнес в Марий Эл с нуля: пошаговая инструкция от выбора формы до первой отчётности

Регистрация бизнеса занимает 3 рабочих дня. Подготовка к ней — от нескольких часов до пары недель, в зависимости от того, насколько чётко вы понимаете три базовых вопроса: форма бизнеса, система налогообложения и юридический адрес. Разберём каждый по порядку — с учётом специфики Республики Марий Эл и изменений 2025 года.

Что нужно решить до похода в налоговую

Прежде чем обращаться в налоговую службу, определитесь с тремя ключевыми параметрами будущего бизнеса. Первый — организационно-правовая форма: станете ли вы индивидуальным предпринимателем или создадите общество с ограниченной ответственностью. Второй — система налогообложения, от которой зависит размер платежей в бюджет. Третий — юридический адрес, по которому налоговая будет направлять корреспонденцию и проверять реальность бизнеса.

Каждое решение влияет на последующие шаги. Например, выбор основного кода деятельности определяет право на региональные налоговые льготы, а форма собственности — размер госпошлины и обязательность ведения бухучёта.

ИП или ООО: сравнение для старта в 2025 году

Выбор между ИП и ООО — не вопрос престижа. Это вопрос ответственности, налогов и планов на масштабирование.

Ключевые различия ИП и ООО

Госпошлина при регистрации:

• ИП платят 800 рублей при бумажной подаче документов

• ООО платят 4 000 рублей при бумажной подаче

• При электронной подаче с квалифицированной электронной подписью госпошлина не взимается ни для ИП, ни для ООО

Срок регистрации одинаковый — 3 рабочих дня с момента подачи документов в налоговую.

Уставный капитал:

• Для ИП не требуется

• Для ООО минимум 10 000 рублей, которые должны быть внесены только деньгами на расчётный счёт

Ответственность по долгам:

• ИП отвечает всем личным имуществом, включая квартиру, автомобиль и сбережения

• Участники ООО по общему правилу рискуют только в пределах доли в уставном капитале

Вывод прибыли:

• ИП выводит деньги свободно, без дополнительных налогов

• Участники ООО получают прибыль через дивиденды, которые облагаются НДФЛ по ставке 13–15%

Обязательные страховые взносы:

• ИП платят фиксированные взносы 53 658 рублей в год плюс 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей — независимо от того, ведётся ли деятельность и есть ли прибыль

• ООО платят взносы только с зарплаты работников, включая директора

Бухгалтерский учёт:

• ИП на специальных налоговых режимах не обязаны вести бухучёт

• ООО обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать годовую отчётность

Продажа бизнеса:

• ИП не может продать бизнес как таковой, можно продать только активы (оборудование, товарный знак)

• В ООО можно продать долю вместе со всеми обязательствами и историей компании

Совет. Если планируете работать один или с парой сотрудников, оказывать услуги или вести небольшую торговлю — ИП проще и дешевле. ООО оправдано при партнёрстве, работе с крупными заказчиками (госконтракты, тендеры) или планах на привлечение инвестиций.

Кто не может стать ИП

Закон запрещает регистрацию ИП следующим категориям граждан:

• Государственным и муниципальным служащим

• Лицам с непогашенной судимостью за экономические преступления (для отдельных видов деятельности)

• Тем, кто уже имеет статус ИП (повторная регистрация невозможна)

• Банкротам — в течение 5 лет после завершения процедуры

Иностранные граждане вправе зарегистрировать ИП только при наличии вида на жительство (ВНЖ) или разрешения на временное проживание (РВП).

Пошаговый алгоритм регистрации ИП в Марий Эл

Шаг 1. Подготовьте документы

Для регистрации ИП потребуется минимальный пакет:

• Заявление по форме Р21001 (утв. Приказом ФНС № ЕД-7-14/617@)

• Копия паспорта

• Квитанция об уплате госпошлины (при бумажной подаче)

Для иностранных граждан дополнительно: нотариально заверенный перевод паспорта и копия ВНЖ/РВП.

Шаг 2. Выберите коды ОКВЭД

Укажите в заявлении виды деятельности. Первый код — основной, он влияет на тариф взносов на травматизм (для работодателей) и право на пониженные ставки в Марий Эл.

Важно! Ошибка в выборе основного ОКВЭД может лишить вас региональных льгот. Пониженные ставки в РМЭ действуют для отдельных видов деятельности согласно Закону № 59-З от 27.10.2011.

Шаг 3. Выберите способ подачи

Лично в ИФНС:

• Госпошлина: 800 рублей

• Срок: 3 рабочих дня

• Особенности: самый быстрый вариант

Через МФЦ:

• Госпошлина: 800 рублей

• Срок: 5–7 рабочих дней

• Особенности: добавляется время на пересылку документов

Электронно через сайт ФНС (с КЭП):

• Госпошлина: 0 рублей

• Срок: 3 рабочих дня

• Особенности: нужна квалифицированная электронная подпись

Через нотариуса:

• Госпошлина: 0 рублей + услуги нотариуса

• Срок: 3 рабочих дня

• Особенности: нотариус подписывает документы своей КЭП

Через Госуслуги (без КЭП):

• Госпошлина: 800 рублей

• Срок: 3 рабочих дня

• Особенности: только запись на приём, явка в налоговую обязательна

Совет. КЭП для физлица можно бесплатно получить через приложение «Госключ» — потребуется подтверждённая учётная запись на Госуслугах и загранпаспорт нового образца с биометрией.

Шаг 4. Подайте уведомление о переходе на УСН

Сделайте это одновременно с регистрацией или в течение 30 календарных дней после неё. Пропустите срок — останетесь на общей системе до конца года.

Шаг 5. Получите результат

Через 3 рабочих дня на электронную почту придёт лист записи ЕГРИП и уведомление о постановке на учёт в налоговом органе. Бумажные документы выдаются только по запросу.

Пошаговый алгоритм регистрации ООО

Шаг 1. Определите состав учредителей и размер долей

ООО может учредить один человек. Единственный учредитель вправе назначить себя директором — закон это разрешает.

Ограничение: ООО не может быть создано другим ООО, если то тоже состоит из единственного участника.

Шаг 2. Подготовьте документы

Базовый пакет включает:

• Заявление по форме Р11001

• Устав (можно использовать типовой — их 36 вариантов на сайте ФНС)

• Решение единственного учредителя или протокол собрания учредителей

• Документ об оплате госпошлины (при бумажной подаче)

Шаг 3. Решите вопрос с юридическим адресом

Варианты размещения юридического адреса:

• Собственное или арендованное нежилое помещение

• Домашний адрес учредителя или директора (с согласия всех собственников)

• Покупка адреса у специализированной компании

Важно! Перед регистрацией проверьте адрес через сервис ФНС «Прозрачный бизнес». Если он в реестре массовых адресов — высок риск отказа.

Шаг 4. Внесите уставный капитал

Минимум 10 000 рублей нужно внести деньгами на расчётный счёт. Срок — 4 месяца с даты регистрации. До полной оплаты учредители отвечают по долгам общества солидарно.

Шаг 5. Откройте расчётный счёт

Формально закон не устанавливает срок. Фактически без счёта невозможно внести уставный капитал, уплатить налоги (юрлица платят только безналично) и проводить расчёты с контрагентами свыше 100 000 рублей по одному договору.

Выбор системы налогообложения: что выгоднее в Марий Эл

Обзор доступных режимов в 2025 году

ОСНО (общая система налогообложения):

• Доступна для всех без ограничений

• Ставки: НДС 20%, налог на прибыль 20% (ООО) или НДФЛ 13% (ИП)

УСН «Доходы»:

• Доступна для ИП и ООО

• Ограничения: доход до 450 млн рублей, до 130 сотрудников

• Ставка: 6% (в РМЭ — до 1% для отдельных категорий)

УСН «Доходы минус расходы»:

• Доступна для ИП и ООО

• Ограничения: те же

• Ставка: 15% (в РМЭ — до 5% для отдельных категорий)

ПСН (патентная система):

• Доступна только для ИП

• Ограничения: с 2025 года действует двойное ограничение — доход за текущий год не более 60 млн рублей И доход за предыдущий год не более 60 млн рублей, до 15 сотрудников

• Стоимость: фиксированный платёж от потенциального дохода

НПД (налог на профессиональный доход, самозанятость):

• Доступна для физлиц и ИП

• Ограничения: до 2,4 млн рублей в год, без наёмных работников

• Ставки: 4% при расчётах с физлицами, 6% при расчётах с юрлицами

АУСН (автоматизированная упрощённая система):

• Доступна для ИП и ООО в пилотных регионах

• Ограничения: до 60 млн рублей, до 5 сотрудников

• Ставки: 8% («Доходы») или 20% («Доходы минус расходы»)

Подробнее о преимуществах АУСН и расчёте налоговой нагрузки можно узнать здесь.

ЕСХН (единый сельхозналог):

• Доступна для сельхозпроизводителей

• Условие: доля дохода от сельского хозяйства — не менее 70%

• Ставка: 6% от разницы между доходами и расходами

Региональные льготы Марий Эл по УСН

Закон Республики Марий Эл № 59-З от 27.10.2011 устанавливает пониженные ставки для отдельных видов деятельности:

Пониженные ставки УСН:

• УСН «Доходы»: 1% (вместо стандартных 6%)

• УСН «Доходы минус расходы»: 5% (вместо стандартных 15%)

Остальные:

• УСН «Доходы»: 6%

• УСН «Доходы минус расходы»: 15%

Важно! Налоговые каникулы со ставкой 0% для впервые зарегистрированных ИП в Республике Марий Эл прекратили действие с 01.01.2024 года. В 2025 году эта льгота не применяется.

Пример. Игорь из Йошкар-Олы в марте 2025 года зарегистрировал ИП и открыл мастерскую по ремонту обуви (бытовые услуги). Выбрал УСН «Доходы». Его вид деятельности входит в перечень по Закону № 59-З, поэтому он платит налог по ставке 1% вместо стандартных 6%. При годовом доходе 1 200 000 рублей налог составит 12 000 рублей вместо 72 000 рублей.

Новое в 2025 году: НДС для «упрощенцев»

С 1 января 2025 года плательщики УСН с доходом свыше 60 млн рублей становятся плательщиками НДС. Это принципиальное изменение — раньше УСН полностью освобождала от этого налога.

При годовом доходе до 60 млн рублей — освобождены от НДС.

При годовом доходе свыше 60 млн рублей — платят НДС. Можно выбрать ставку 5% или 7% без применения вычетов, либо 20% с правом на вычеты.

Страховые взносы ИП в 2025 году

Каждый ИП, независимо от дохода и факта ведения деятельности, обязан платить фиксированные страховые взносы «за себя».

Размер взносов

Фиксированный взнос (ОПС + ОМС):

• Сумма: 53 658 рублей

• Срок уплаты: 29 декабря 2025 года (законодательный срок 28 декабря переносится на рабочий день, так как 28-е — воскресенье)

Дополнительный взнос (1% с дохода свыше 300 тысяч рублей):

• Расчёт: 1% от превышения

• Срок уплаты: 1 июля 2026 года

Максимум дополнительного взноса: 300 888 рублей.

Общий максимум за год: 53 658 + 300 888 = 354 546 рублей.

Пример расчёта. Доход ИП Сергея за 2025 год — 1 500 000 рублей. Считаем взносы:

• Фиксированная часть: 53 658 рублей

• Дополнительный взнос: (1 500 000 — 300 000) × 1% = 12 000 рублей

• Итого: 65 658 рублей

Уменьшение налога на сумму взносов

На УСН «Доходы» можно уменьшить исчисленный налог на уплаченные страховые взносы. ИП без работников вправе уменьшить налог до 100%, то есть полностью. ИП с работниками — максимум до 50%.

Важно! Чтобы уменьшить авансовый платёж за I квартал, взносы нужно уплатить до 31 марта. Платите поквартально — экономите равномерно.

Нужна ли онлайн-касса

Кто обязан применять ККТ

Общее правило: все, кто принимает наличные или оплату картой от физлиц.

Кто освобождён от ККТ

Плательщики НПД (самозанятые) освобождены на основании п. 2.2 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ. Самозанятые формируют чеки через приложение «Мой налог» — это заменяет ККТ.

ИП на ПСН по отдельным видам деятельности могут не применять ККТ согласно п. 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ, но должны выдавать документ об оплате.

Продажа на рынках, ярмарках (с ограничениями) освобождена по п. 2 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ.

Расчёты между юрлицами/ИП безналичным путём не требуют применения ККТ согласно п. 9 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ.

Штрафы за работу без кассы

Неприменение ККТ:

• Для ИП: от ¼ до ½ суммы расчёта, минимум 10 000 рублей

• Для ООО: от ¾ до 1 суммы расчёта, минимум 30 000 рублей

Повторное нарушение (при сумме расчётов от 1 млн рублей):

• Для ИП: дисквалификация на 1–2 года

• Для ООО: приостановление деятельности до 90 суток

Первая отчётность: сроки и формы

Календарь для ИП на УСН (регистрация в 2025 году)

1. Подать уведомление о переходе на УСН — 30 дней с даты регистрации (или одновременно с заявлением Р21001)

2. Уплатить аванс по УСН за I квартал — 28 апреля 2025 года (подать уведомление об исчисленной сумме до 25 апреля)

3. Уплатить аванс за полугодие — 28 июля 2025 года (уведомление — до 25 июля)

4. Уплатить аванс за 9 месяцев — 28 октября 2025 года (уведомление — до 25 октября)

5. Уплатить фиксированные взносы — 29 декабря 2025 года (можно частями в течение года)

6. Подать декларацию по УСН за 2025 год — 25 апреля 2026 года

7. Уплатить налог за 2025 год — 28 апреля 2026 года (за минусом авансов)

8. Уплатить дополнительный взнос 1% — 1 июля 2026 года (с дохода свыше 300 тыс. рублей)

Особенности для ООО

Декларация по УСН подаётся до 25 марта года, следующего за отчётным (на месяц раньше, чем у ИП). Обязательно ведение бухгалтерского учёта и сдача бухгалтерской отчётности (баланс, отчёт о финансовых результатах) — до 31 марта.

При наличии работников — ежемесячные отчёты в СФР (персонифицированные сведения), расчёт по страховым взносам (ежеквартально), 6-НДФЛ (ежеквартально).

Если наняли первого сотрудника

ИП-работодатель обязан зарегистрироваться в Социальном фонде России как страхователь по взносам на травматизм — в течение 30 дней с даты заключения первого трудового договора.

Штраф за нарушение срока: 5 000 рублей (до 90 дней просрочки) или 10 000 рублей (свыше 90 дней).

Частые ошибки начинающих предпринимателей

Ошибка 1. Пропуск срока уведомления о переходе на УСН

Штрафа нет, но последствия серьёзные: весь год придётся работать на ОСНО — платить НДС, вести сложный учёт. Перейти на УСН можно только со следующего года.

Ошибка 2. Неправильный выбор основного ОКВЭД

Указали код, не дающий права на льготы — потеряли пониженную ставку. Изменить основной ОКВЭД можно, но льготы «задним числом» не вернут.

Ошибка 3. Внесение уставного капитала имуществом

Минимум 10 000 рублей — только деньгами. Принтер или ноутбук «в зачёт» не пойдут. Имуществом можно вносить только сумму сверх минимума.

Ошибка 4. Игнорирование страховых взносов при отсутствии дохода

Взносы начисляются с момента регистрации. Нет дохода — всё равно платите 53 658 рублей за год (пропорционально отработанным месяцам). Не заплатите — получите пени и блокировку счёта.

Ошибка 5. Работа без ККТ «пока оборот маленький»

Размер оборота не влияет на обязанность применять кассу. Первая же проверка — штраф минимум 10 000 рублей для ИП.

FAQ: ответы на частые вопросы

Можно ли зарегистрировать ООО на домашний адрес?

Да, если помещение принадлежит учредителю или директору на праве собственности, либо получено письменное согласие всех собственников. По этому адресу размещаются органы управления, а не производство.

Обязательно ли ООО сразу открывать расчётный счёт?

Закон срок не устанавливает. Но без счёта невозможно внести уставный капитал, уплатить налоги и проводить расчёты с контрагентами свыше 100 000 рублей по одному договору. Фактически счёт нужен до начала работы.

Может ли самозанятый стать ИП и сохранить статус плательщика НПД?

Да. ИП вправе применять НПД, если соблюдает его ограничения: доход до 2,4 млн рублей в год, без наёмных работников, деятельность не из списка исключений.

Нужен ли аудит для ООО на УСН?

Только если выручка за предыдущий год превысила 800 млн рублей или активы баланса — 400 млн рублей. Для типичного малого бизнеса на УСН аудит не обязателен.

Какой срок хранения документов?

Первичные документы и налоговые регистры — 5 лет. Документы по страховым взносам — 6 лет. Годовая бухгалтерская отчётность — постоянно.

Можно ли совмещать УСН и патент?

Да, это разрешено. ИП применяет УСН как базовый режим, а по отдельным видам деятельности приобретает патент. Важно вести раздельный учёт и следить, чтобы общий доход (УСН + ПСН) не превысил 60 млн рублей — иначе право на патент утрачивается.

Какие документы нужны иностранцу для регистрации ИП?

Заявление Р21001, копия паспорта с нотариально заверенным переводом, копия ВНЖ или РВП. Иностранцы без ВНЖ/РВП (по визе или в безвизовом режиме) зарегистрировать ИП не могут.

---

Справка: Для углублённого изучения процесса регистрации и ликвидации бизнеса рекомендуем ознакомиться с бесплатными обучающими курсами.